Base De Costos De Opciones Sobre Acciones Restringidas

Acerca de los Premios de Acciones Restringidas Una Acción de Acciones de Acciones Restringidas es una subvención de acciones de la sociedad en la que se restringen los derechos del receptor en las acciones hasta que las acciones se concedan (o se dejan en las restricciones). El período restringido se denomina período de carencia. Una vez que se cumplan los requisitos de adquisición, un empleado es dueño de las acciones y puede tratarlas como lo haría con cualquier otra acción de su cuenta. Cómo funcionan los planes de adjudicación de acciones restringidas Una vez que se otorga a un empleado un premio de acciones restringidas, el empleado debe decidir si acepta o rechaza la subvención. Si el empleado acepta la subvención, se le puede exigir que pague al empleador un precio de compra por la subvención. Después de aceptar una subvención y proporcionar pago (si es aplicable), el empleado debe esperar hasta que la beca se otorgue. Los períodos de adquisición para los Premios de Acciones Restringidas pueden basarse en el tiempo (un período determinado desde la fecha de la concesión) o basarse en el desempeño (a menudo vinculados al logro de los objetivos corporativos). O el equivalente en efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía) sin restricción alguna. Tratamiento del Impuesto sobre la Renta Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe un Premio de Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la concesión (suponiendo que no se ha hecho ninguna elección bajo la Sección 83 (b) como se discute abajo). En su lugar, el empleado es gravado en la adquisición, cuando las restricciones caducan. El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adjudicación menos el monto pagado por la subvención, en su caso. En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del impuesto del empleador comienza en el momento de la adquisición, y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más el monto incluido como ingreso ordinario de compensación. En el caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo transcurrido entre el comienzo Del período de tenencia a la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Inciso Especial 83 (b) Elección Bajo la Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas, los empleados pueden cambiar el tratamiento fiscal de sus Premios de Acciones Restringidas. Los empleados que opten por realizar la elección del impuesto especial 83 (b) están eligiendo incluir el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación menos el monto pagado por las acciones (si las hay) como parte de sus ingresos Restricciones). Estarán sujetos a retención de impuestos requerida en el momento en que se reciban las acciones de adjudicación de acciones restringidas. Además de la inclusión inmediata de ingreso, una elección de impuestos especiales 83 (b) hará que el período de tenencia de acciones comienza inmediatamente después de que se otorgue el premio. Con un impuesto especial 83 (b), los empleados no están sujetos al impuesto sobre la renta cuando las acciones se conceden (independientemente del valor justo de mercado en el momento de la adquisición) y no están sujetos a impuestos adicionales hasta que se vendan las acciones. Las ganancias o pérdidas posteriores de la acción serían ganancias o pérdidas de capital (suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital). Sin embargo, si un empleado saliera de la compañía antes de la adquisición, no tendría derecho a ningún reembolso de los impuestos pagados anteriormente o una pérdida fiscal con respecto a la acción perdida. (83) (b) Las elecciones deben presentarse por escrito al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a más tardar 30 días después de la fecha de la concesión. Además, el empleado debe enviar una copia de la forma de la prueba especial de impuestos 83 (b) a su empleador, e incluir una copia al presentar su declaración de impuestos anuales. (B) La elección es una importante decisión fiscal y financiera, y se insta a los empleados a consultar a sus asesores fiscales. Hay varias ventajas potenciales de hacer una elección de impuestos especiales 83 (b): Establecer base de costos ahora. Al pagar el impuesto sobre la subvención ahora, en lugar de cuando las acciones se conviertan, el precio actual de la acción se establecerá como la base de costo de las acciones concedidas. Cuando las acciones se conviertan, ningún impuesto será debido hasta que las acciones sean vendidas, independientemente de cuánto las acciones pueden haber cambiado en valor. Controlar el momento del reconocimiento de ingresos futuros. La ganancia (o pérdida) sólo se reconocería cuando la acción se venda realmente y no se activaría por el lapso de las restricciones a la adquisición. Tratamiento de las plusvalías. Suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital, las ganancias (o pérdidas) futuras sólo se gravarían como ganancias de capital y, por lo tanto, estarían sujetas a tasas favorables de impuestos sobre ganancias de capital. Hay también varias desventajas potenciales de hacer una elección especial del impuesto 83 (b): La caída de precios de parte. Si el precio de las acciones disminuyó durante el período de adquisición, existe el riesgo de que se paguen más impuestos sobre la base del valor justo de mercado en la fecha de concesión que los que se hubieran pagado al momento de la adquisición. Momento del pago de impuestos. Dado que los impuestos son debidos cuando se otorga el premio, usted necesitará usar otros fondos para pagar la obligación de retención de impuestos. Bajo el tratamiento tributario normal, usted no debe impuestos hasta que los beneficios de la subvención y que podría potencialmente utilizar algunas de las acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Riesgo de decomiso. Si la adjudicación de acciones restringidas se pierde (por ejemplo, dejando a la empresa antes de la venta de acciones), una pérdida no se puede reclamar con fines fiscales con respecto a la adjudicación de acciones restringidas. Además, no hay ningún reembolso sobre el impuesto pagado sobre la adjudicación de acciones restringidas. En función de las reglas del plan, las personas que deciden no hacer una elección de impuestos especiales 83 (b) tienen dos opciones para cumplir con su obligación de retención de impuestos debido a la adquisición de ndash acciones netas o pagar en efectivo. Las personas que opten por acciones netas tendrán el número apropiado de acciones retenidas en la adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Recibirán el número de acciones adquiridas menos el número de acciones retenidas a efectos fiscales. Las personas que opten por pagar en efectivo para satisfacer su obligación de retención de impuestos deben tener la cantidad apropiada de efectivo en su cuenta en el día de la adquisición. El dinero será cargado de su cuenta a la hora de ser adquirido y será enviado a su compañía para reportar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas. Ellos reciben el número completo de acciones que adquirieron. Pérdida de impuestos federalesPreguntas más frecuentesPreguntas más frecuentes sobre los planes de adjudicación de acciones restringidas Q. ¿Cómo se diferencia un bono de acciones restringidas de una unidad de acciones restringidas A. Al igual que un bono de acciones restringidas, una unidad de acciones restringidas es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa. A diferencia de un Premio de Acciones Restringidas, no se emite ninguna acción de la compañía en el momento de la concesión de una Unidad de Acciones Restringida y, por lo tanto, no se pueden hacer Elecciones Especiales 83 (b) en la concesión. Después de que un beneficiario de la subvención satisfaga el requisito de adquisición, la empresa distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones utilizadas para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Requisitos de adquisición pueden ser satisfechas por el paso del tiempo, o por la empresa o rendimiento individual. Si el beneficiario no cumple con las condiciones establecidas por la compañía antes del final del período de adquisición, las acciones normalmente se pierden. P. ¿Cómo se distingue un Premio de Acciones Restringidas de las acciones controladas y restringidas? Las acciones restringidas y el control y las acciones restringidas son dos conceptos totalmente diferentes. Las recompensas de acciones restringidas se refieren a la remuneración de acciones y el control y acciones restringidas a la ley de valores. El otorgamiento de acciones restringidas es una forma de compensación de capital sujeto a un acuerdo (el acuerdo de subvención) que define los derechos del beneficiario bajo el plan de compensación de acciones de la emisora. El control y las acciones restringidas involucran acciones no registradas de acciones que están restringidas por la Regla SEC 144. P. ¿Hay consecuencias fiscales que debo tener en cuenta si me conceden Premios de Acciones Restringidas A. Sí. Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe Premios a Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la subvención (suponiendo que no se haya hecho ninguna elección bajo la sección 83 (b), como se discute abajo). En su lugar, el empleado es gravado en la adquisición, cuando las restricciones caducan. El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adjudicación menos el monto pagado por la subvención, en su caso. En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia de los empleados se inicia en el momento de la adquisición y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más la cantidad incluida como ingreso de compensación ordinaria. En caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería a corto o largo plazo depende del tiempo transcurrido entre el inicio de la explotación El período de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. P. ¿Qué es una elección de impuestos especiales 83 (b) A. La Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas permite al contribuyente cambiar el tratamiento fiscal de sus Premios de Acciones Restringidas. Los empleados que opten por realizar la elección del impuesto especial 83 (b) están eligiendo incluir el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación menos el monto pagado por las acciones (si las hay) como parte de sus ingresos Restricciones). Estarán sujetos a retención de impuestos requerida en el momento en que se reciba el Premio de Acciones Restringidas. Además de la inclusión inmediata de ingreso, una elección de impuestos especiales 83 (b) hará que el período de tenencia de acciones comienza inmediatamente después de que se otorgue el premio. También con un impuesto especial 83 (b) elección, los empleados no estarán sujetos al impuesto sobre la renta cuando las acciones se concedan (independientemente del valor justo de mercado en el momento de la adquisición), y no estarán sujetos a otro impuesto hasta que las acciones sean vendido. Las ganancias o pérdidas posteriores de la acción serían ganancias o pérdidas de capital (suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital). Sin embargo, si un empleado saliera de la compañía antes de la adquisición, no tendría derecho a ningún reembolso de los impuestos pagados anteriormente o una pérdida fiscal con respecto a la acción perdida. P. ¿Cuánto tiempo tengo para hacer una elección 83 (b) A. Una elección de 83 (b) Impuestos Especiales debe ser presentada por escrito al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a más tardar 30 días después de la fecha de la concesión, y Debe enviar una copia a su empresa. P. ¿Cuáles son las ventajas potenciales de tomar una elección de impuestos especiales 83 (b) A. Hay varias ventajas potenciales con una elección de impuestos especiales 83 (b): Establezca su base de costos ahora. Al pagar el impuesto sobre su subvención ahora, en lugar de cuando las acciones se conviertan, el precio actual de las acciones se establecerá como la base de costo de las acciones concedidas. Cuando las acciones se conviertan, ningún impuesto será debido hasta que las acciones sean vendidas, independientemente de cuánto las acciones pueden haber cambiado en valor. Controlar el momento del reconocimiento de ingresos futuros. La ganancia (o pérdida) sólo se reconocería cuando la acción se venda realmente y no se activaría por el lapso de las restricciones a la adquisición. Tratamiento de las plusvalías. Asumiendo que las acciones se mantienen como un activo de capital, las ganancias (o pérdidas) futuras se gravarían sólo como ganancias de capital y, por lo tanto, estarían sujetas a tasas favorables de impuestos sobre ganancias de capital. La elección de un impuesto especial 83 (b) es una decisión fiscal y financiera importante, y se insta a los empleados a consultar a sus asesores fiscales. P. ¿Cuáles son las desventajas potenciales de tomar una elección de impuestos especiales 83 (b) A. Hay varias desventajas potenciales a considerar: La caída de los precios de las acciones. Si el precio de la acción disminuyó en la fecha de adquisición, existe el riesgo de que pague más impuestos basados ​​en el valor justo de mercado en la fecha de la concesión de lo que estaría obligado a pagar a la adquisición basado en el valor justo de mercado de la acción . Momento del pago de impuestos. Dado que los impuestos son debidos cuando se otorga el premio, debe usar otros fondos para pagar la obligación de retención de impuestos. Bajo el tratamiento tributario normal, usted no debe impuestos hasta que la subvención se conceda, y podría potencialmente usar algunas de las acciones que se están adquiriendo para cubrir su obligación de retención de impuestos. Riesgo de decomiso. Si usted pierde su adjudicación de acciones restringidas (por ejemplo, dejando a la compañía antes de las acciones), no tendría derecho a ninguna pérdida a efectos fiscales con respecto a la adjudicación de acciones restringidas. Además, no podrá recibir ningún reembolso por el impuesto pagado en su adjudicación de acciones restringidas. (B) Elección A. Debe llenar un formulario de elección de impuestos especiales 83 (b) y archivarlo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) dentro de los 30 días a partir de la fecha de Fecha de concesión. También debe enviar una copia de la elección de impuestos especiales 83 (b) a su empleador, y debe adjuntar una copia del formulario cuando presente su declaración de impuestos anuales. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Para su conveniencia, se puede acceder al formulario de elección de impuestos especiales 83 (b) haciendo clic aquí (PDF). Esta página se abrirá en una ventana emergente .. P. ¿Cuáles son mis opciones para pagar mi obligación de retención de impuestos una vez que mi Premio de Acciones Restringidas vence A. Asumiendo que usted no hizo una elección de 83 (b) Vender acciones o pagar en efectivo (dependiendo de las reglas de su plan). Bajo la opción de compensación de acciones, usted está instruyendo a su empleador a retener suficientes acciones para pagar la retención de impuestos debido a la adquisición. Usted se quedará con el número de acciones que adquirió menos el número de acciones retenidas para cubrir su obligación de retención de impuestos. Si usted elige vender acciones, tendrá que proporcionar a Fidelity una autorización única que otorgue a Fidelity la autoridad para vender una porción de sus acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Una vez aceptada, la autorización es buena para todas las elecciones subsiguientes de acciones de venta. Haga clic en el enlace Ver aceptación de acuerdos / instrucciones de la página de resumen del plan para aceptar sus instrucciones de instrucciones comerciales. Se le dejará el número de acciones que se otorgan menos el número de acciones vendidas para cubrir su obligación de retención de impuestos, más cualquier efectivo residual de la venta de acciones. Si decide pagar en efectivo, tendrá que tener suficiente efectivo en su cuenta Fidelity SM el día de la adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Una vez que usted gana, Fidelity cargará la cantidad necesaria para cubrir su obligación de retención de impuestos de su cuenta y lo remitirá a su empresa para que la reporte y remita a las agencias reguladoras apropiadas. Los siguientes ejemplos ilustran cómo funciona cada opción. Hipótesis: Mike tiene 250 acciones de Restricted Stock Award adjudicadas el 1 de enero de 2004. Supongamos que el precio de las acciones el 1 de enero es 10 por acción y la obligación de retención de impuestos es 725. Ejemplo 1 ndash Acciones Netas Cuando las 250 acciones se conceden el 1 de enero, La sociedad Mikersquos retendrá 73 de las acciones (73 acciones X 10 por acción 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. Cualquier excedente se destinará a Mikersquos impuesto federal sobre la renta (725 para cubrir su obligación de retención de impuestos y 5 excedentes). Se le dejará con 177 acciones (250 acciones vested ndash 73 acciones retenidas para cubrir su obligación de retención fiscal 177 acciones restantes). Ejemplo 2 ndash Venta de Acciones Cuando 250 acciones se cotizan el 1 de enero, Fidelity venderá 73 de las acciones (73 acciones X 10 por acción 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. Cualquier excedente permanecerá en la cuenta de Mikes, aunque las acciones adicionales se pueden vender para cubrir cualquier comisión y honorarios de la venta de acciones. Se le dejará con 177 acciones (250 acciones adquiridas - 73 acciones retenidas para cubrir su obligación de retención de impuestos 177 acciones restantes). Ejemplo 3 ndash Pagar Efectivo El 1 de enero Mike necesita tener 725 efectivo en su Cuenta Fidelity SM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Cuando las 250 acciones se concedan el 1 de enero de 2004, 725 será cargado de la cuenta de Mikersquos y enviado su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas para cubrir su obligación de retención de impuestos. Mike se queda con las 250 acciones que concedieron menos el efectivo de 725 que se utilizó para cubrir su obligación de retención de impuestos. P. ¿Cómo puedo informar a Fidelity si planeo pagar efectivo, acciones netas o vender acciones para cubrir mi obligación de retención de impuestos A. Puede hacer o cambiar su elección de método de retención de impuestos de NetBenefits o Fidelity. Una vez que inicie sesión, vaya a la página de Portafolio y haga clic en su nombre de plan de adjudicación de acciones restringidas para mostrar la página Resumen de concesiones de acciones restringidas, que enumera todos los premios de acciones restringidas. Use el menú desplegable a la derecha de su Premio de Acciones Restringidas para hacer o cambiar su elección. P. ¿Cuándo debo hacer mi elección A. Una elección por defecto, decidida por su compañía, será hecha para usted si usted no ha hecho una elección 15 días antes de la adquisición. Puede cambiar su elección de método de retención de impuestos hasta siete días antes de la adquisición. P: ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas una vez que se haya concedido? Una vez que se ha cumplido el período de tenencia, las acciones o el equivalente de efectivo (dependiendo de las reglas del plan de su empresa) de las acciones de la empresa se depositarán automáticamente en su Cuenta Fidelity. Una vez que las acciones hayan sido adquiridas, usted las posee directamente, y puede mantenerlas, venderlas o disponerlas de cualquier otra forma sin riesgo de pérdida. Si su subvención se paga en efectivo, puede usarla como lo haría con cualquier otro dinero en efectivo en su cuenta. P. ¿Qué es un calendario de consolidación? A. El período predeterminado en el cual las acciones deben mantenerse antes de que un empleado pueda tomar posesión de un Premio de Acciones Restringidas. P. ¿Cómo puedo determinar cuánto será retenido para los impuestos después de la adquisición A. Puede utilizar la calculadora Fidelityrsquos para estimar su obligación de retención de impuestos. Para acceder a la calculadora, vaya a NetBenefits o Fidelity y vea su plan de adjudicación de acciones restringidas. Haga clic en Estimar ganancia para estimar su obligación de retención de impuestos. Ingrese sus datos de subvención para estimar los ingresos imponibles y la retención de impuestos sobre la adquisición. P. ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas si dejo a mi empleador antes de mi fecha de concesión A. Si usted deja a su empleador antes de la fecha en que sus Premios de Acciones Restringidas se conceden, típicamente pierde sus donaciones. Consulte el plan de su empresa para más detalles. P. ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas si me retiro, muero o me incapacito? A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que usted se jubile, muera o se incapacite. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. Fidelity no proporciona asesoramiento legal o fiscal y la información proporcionada anteriormente es de carácter general y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Consulte a un abogado o profesional de impuestos sobre su situación legal o fiscal específica. Los planes de existencias y los servicios administrativos se ofrecen a través de Fidelity Stock Plan Services, LLC. Tax Center: Cambios en los impuestos 20032017 ¿Cómo se modificó el formulario 1099-B del IRS y los informes de base de costos para las ventas de acciones adquiridas de mis opciones sobre acciones o ESPP ¿Qué debo hacer de manera diferente debido a los cambios Si usted vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. Muchas firmas de corretaje reformatean el Formulario 1099-B en su propia declaración de sustituto. Que emiten en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y la igualará con la información que usted proporciona en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos. Cambios Significativos en los Reportes en el Formulario 1099-B Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles sobre la venta de acciones. Para las ventas de acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2011, los corredores de bolsa han tenido que informarle las fechas de adquisición de acciones, su base impositiva (es decir, la base del costo) y si las ganancias de capital eran de largo o corto plazo. Antes de esa fecha, solamente el producto bruto de las ventas debía ser reportado en el Formulario 1099-B después de que el stock hubiera sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar. El 1099-B de las ventas de acciones realizadas durante 2016 se parece mucho a la versión para el año fiscal de 2015. Sin embargo, la versión 2014 introdujo algunos cambios importantes que debe seguir teniendo en cuenta al revisar su 1099-B para las ventas de acciones en 2016: En 2014, el IRS rediseñó el formulario para que coincida con sus números de caja con las columnas en el formulario 8949, que Que utiliza para informar las ventas de acciones. Una caja en el centro superior del Formulario 1099-B indica la casilla apropiada para chequear cerca de la parte superior del Formulario 8949 al reportar la venta. Los ingresos que su corredor informa deben ser netos de comisiones y honorarios. Se agregó una caja (Caja 1g) para los ajustes. No confunda esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se discuten a continuación. La casilla 1g se aplica solamente al monto de cualquier pérdida no deducible en una venta de lavado o al monto de descuento de mercado acumulado. Cuestiones especiales para la compensación de acciones Las regulaciones y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con el reglamento final (páginas 2930) emitido por el IRS en 2013, se prohíbe a los corredores incluir ingresos de compensación de capital en la base reportada en el Formulario 1099-B, comenzando con las donaciones hechas a partir del 1 de enero de 2014. Su corredor reportará Sólo lo que pagó por la acción en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones hechas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede reportar voluntariamente la información de base completa ajustada con el elemento de compensación. En cualquier información suplementaria que da, su corredor puede incluir la porción de la base completa no reportada al IRS. Evolución de los informes de costo-base en el formulario 1099-B del IRS Lo que usted necesita saber para las ventas de acciones realizadas en 2016 Para 2016 las ventas de acciones de la empresa adquiridas de compensación de capital y ESPPs, 2014 subvenciones, mientras que el informe sólo la base parcial para las subvenciones posteriores, o (2) informe de la base parcial no ajustada para todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente: 1. Entender lo que está o no está en el 1099-B enviado al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su compañía y su proveedor de servicios de planes de acciones (es decir, corredor) si cualquier ingreso de compensación fue incluido en la base. 2. Haga un ajuste apropiado en la ganancia o pérdida de la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de compensación de la base no está incluida en el Formulario 1099-B. El Formulario 8949 del IRS y el Anexo D tienen una columna para usar para este ajuste (usted reporta la base dada en el Formulario 1099-B y lo ajusta indirectamente a través de esta columna). Especialmente confuso para acciones restringidas y RSU Las regulaciones finales forman una excepción para las acciones que no se adquieren en efectivo, es decir, lo que técnicamente se llama seguridad no cubierta. Esto significa que para las acciones restringidas y las UAR, y quizás también para el ejercicio de los RAS, la parte de la base tributaria que es igual a los ingresos de compensación reconocidos no se reporta al IRS: la información del costo 1099-B presentada al IRS tendrá un Espacio en blanco o 0 para estas subvenciones. Solamente el precio de ejercicio / compra de las opciones de acciones o acciones de ESPP adquiridas en 2011 o posteriores debe tener su base reportada. Alerta: Aunque este cambio puede resultar útil con la notificación de ventas de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluya la parte de compensación de su base de costos (no permitida para ventas de acciones adquiridas de donaciones hechas en 2014 o más tarde) Costo informado en el Recuadro 1e del Formulario 1099-B será demasiado bajo o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar el pago excesivo de impuestos, debe ajustar la ganancia o pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si el Cuadro 1e está en blanco, simplemente informe la base correcta. Usted no necesita obtener un Formulario 1099-B corregido de su corredor, ya que el reporte está siguiendo las reglas del IRS. Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de impuestos, consulte el artículo relacionado sobre estos temas y problemas. Consulte también las preguntas frecuentes sobre cómo evitar algunos de los mayores errores de devolución de impuestos con las opciones de compra de acciones. Acciones restringidas / RSUs. ESPPs. Y SARs. Examinar órdenes permanentes A la luz de los cambios en los informes de base de costos, considere si debe modificar cualquier orden permanente de impago en su cuenta para que las acciones se utilicen en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que ha adquirido de ejercicios de opciones, acciones restringidas / derechos de adquisición de RSU, o compras en el mercado en diferentes momentos (es decir, la base impositiva varía). De lo contrario, la orden predeterminada será automáticamente la primera entrada, la primera salida (FIFO) cuando vende el stock de la empresa. Bajo las reglas de procedimiento que los corredores deben seguir, una orden permanente se puede cambiar hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría salir con sólo indicar las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien es mejor que le diga a su corredor que entregue las acciones con el costo más alto para minimizar los impuestos, cuando tenga acciones de ISO y ESPP esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición de descalificación de ISO o una disposición de descalificación de ESPP. Usted debe discutir esto con su propio asesor. Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, como acciones de ejercicios ISO, compras de ESPP y la adquisición de acciones restringidas, al vender las acciones asegúrese de identificar las que desea usar. La venta involuntaria de otras acciones puede desencadenar consecuencias fiscales no deseadas (por ejemplo, una disposición de descalificación de las acciones de ISO o ESPP). Esta situación puede requerir un cambio en el orden permanente.