Opciones Sobre Acciones Fiscales Belgium

Guía Global de Impuestos: Bélgica La Guía Global de Impuestos explica la tributación de los premios de capital en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. ¿Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Guía de impuestos globales para individuos con compensación de acciones La Guía de impuestos globales explica la tributación de la compensación de acciones en 38 países, incluyendo las reglas sobre impuesto sobre la renta, impuestos sociales, El impuesto sobre las plusvalías, la obtención de ingresos, la residencia fiscal, el impuesto de salida y el informe de activos. Para proporcionar más recursos, cada país guía enlaces a la página web de la agencia nacional de impuestos y, en su caso, al tratado de impuestos del país con los Estados Unidos. Los perfiles de países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Al final de cada uno, se da el mes de la última actualización requerida. No es infrecuente que las normas fiscales del país sobre la compensación de acciones permanezcan inalteradas durante varios años, por lo que en algunas guías de país no se necesitan actualizaciones durante períodos prolongados. Además de la cobertura específica de cada país en esta guía, vea también una serie de artículos relacionados y un FAQ sobre impuestos internacionales en general para empleados móviles. Otro FAQ presenta los datos de la encuesta sobre planes de acciones fuera de los Estados Unidos. Un FAQ diferente explica los programas de compensación de impuestos a través de los cuales algunas compañías pagan el impuesto extranjero de los empleados en las asignaciones internacionales. Su Guía de impuestos globales es fenomenal y vale la pena la suscripción en sí mismo. Un gran recurso La tributación de la compensación de acciones para los empleados móviles puede ser especialmente compleja, especialmente cuando trabajan en dos o más países durante el período de concesión de los premios de la equidad. En una encuesta a empresas multinacionales, 67 de los encuestados informaron que los empleados no tienen una buena comprensión de cómo beneficiarse de la compensación de capital fuera de los Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey de PricewaterhouseCoopers y el NASPP). Nuestra Guía de Impuestos Globales es un valioso punto de partida tanto para los participantes del plan de acciones como para los profesionales del plan de acciones que necesitan saber sobre la imposición de la compensación de acciones en los países cubiertos. Buscar asesoramiento profesional sobre situaciones específicas Esta guía puede ser un útil punto de partida y una herramienta de investigación, que proporciona un marco de referencia general sobre las leyes fiscales en cada país cubierto. Sin embargo, debe ponerse en contacto con los contadores, profesionales de impuestos, abogados y / o departamentos de recursos humanos para asesoramiento sobre situaciones específicas. El contenido de la Guía Global de Impuestos no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera sobre hechos o circunstancias concretas. Antecedentes de la Guía de Impuestos Globales La Guía de Impuestos Globales fue originalmente preparada por Louis Rorimer del bufete de abogados Jones Day en Cleveland, Ohio, y fue escrita para expresar sus puntos de vista y no necesariamente las opiniones del bufete de abogados con el que está asociado. El Sr. Rorimer es también autor del libro de dos volúmenes Planes de Acciones Internacionales. La Guía de Impuestos Globales se actualiza según sea necesario por el personal de myStockOptions. Belgium - Impuesto sobre la Renta Bélgica - Impuesto sobre la Renta Declaración de Impuestos y Cumplimiento ¿Cuándo son devueltas las declaraciones de impuestos Que es, 30 de septiembre para los no residentes. Pueden aplicarse fechas posteriores cuando se presenta electrónicamente. Las fechas exactas son determinadas por las autoridades fiscales cada año y pueden variar. ¿Qué es el final del año fiscal? ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento para las declaraciones de impuestos en Bélgica? Todas las personas físicas residentes en Bélgica y los individuos no residentes sujetos a impuestos con ingresos procedentes de Bélgica deben presentar una declaración anual de impuestos. El gobierno, en principio, emite un formulario de declaración de impuestos a cada contribuyente. Residentes Para los residentes, sus documentos deben presentarse en el plazo de un mes a partir de la recepción del formulario de impuestos de las autoridades fiscales y, en principio, a más tardar el 30 de junio del año siguiente al año de ingresos. Los contribuyentes residentes deben obtener los formularios necesarios del Ministerio de Hacienda si no los han recibido antes del 1 de junio. Los contribuyentes residentes pueden optar por presentar su declaración electrónicamente. El incumplimiento de este requisito da lugar a una multa y / o multa y también podría resultar en impuestos sobre una base estimada. En principio, la legislación belga establece que los empleadores deducen una retención en origen de los salarios pagaderos a los empleados, según lo determinado por las tablas de impuestos prescritas. La diferencia entre la obligación tributaria final y la retención es pagadera o reembolsable dentro de los dos meses posteriores a la recepción de la tasación fiscal. En principio, la liquidación de impuestos es emitida antes del 30 de junio de dos años después del año de ingresos. Las personas casadas o que viven legalmente juntas deben presentar su declaración de impuestos conjuntamente, excepto el año del matrimonio, el año de la declaración de cohabitación legal o si viven por separado. Los cónyuges y los socios que cohabitan legalmente se gravan por separado en todos los ingresos. Si el cónyuge / compañero que cohabita legalmente no trabaja, hasta el 30 por ciento de los cónyuges que trabajan / compañeros que cohabitan legalmente el ingreso neto de empleo es atribuible al cónyuge no trabajador / compañero legalmente conyugal. (Esta dotación se limita a 10.290 euros anuales en 2016). Los ingresos de los hijos menores se informan en la declaración de impuestos de los padres, siempre y cuando vivan con sus padres, a menos que sea ingreso de negocios o pensión alimenticia. No residentes Para los no residentes el plazo de presentación es, en principio, el 30 de septiembre del año siguiente al año de ingresos. Los contribuyentes no residentes también deben obtener los formularios necesarios del Ministerio de Hacienda, si no los han recibido a tiempo. Los contribuyentes no residentes también pueden optar por presentar su declaración electrónicamente. En principio, la legislación belga establece que los empleadores deducen una retención en origen de los salarios pagaderos a los empleados según lo determinado por las tablas de impuestos prescritas. La diferencia entre la obligación tributaria final y la retención es pagadera o reembolsable dentro de los dos meses posteriores a la recepción de la tasación fiscal. En principio, la liquidación de impuestos es emitida antes del 30 de junio de dos años después del año de ingresos. En circunstancias fácticas específicas no existe la obligación de deducir la retención a cuenta sobre los sueldos pagados a los no residentes. Las personas casadas o que viven legalmente juntas deben presentar su declaración de impuestos conjuntamente, excepto el año del matrimonio, el año de la declaración de cohabitación legal o si viven por separado. Los cónyuges y los socios que cohabitan legalmente se gravan por separado en todos los ingresos. Si el cónyuge / compañero que cohabita legalmente no trabaja, hasta el 30 por ciento de los cónyuges que trabajan / compañeros que cohabitan legalmente el ingreso neto de empleo es atribuible al cónyuge no trabajador / compañero legalmente conyugal. (Esta dotación se limita a 10.290 euros anuales en 2016). Esta asignación, así como las asignaciones personales estándar federales y los créditos fiscales federales, sólo se aplican a los contribuyentes que tienen al menos el 75 por ciento de sus ingresos mundiales sujetos a impuestos en Bélgica o contribuyentes que pueden reclamar exenciones (parciales) basadas en un tratado tributario. Dependiendo del hecho de que el contribuyente sea residente de otro Estado miembro de la EER (sin incluir Bélgica), también podrá reclamar créditos tributarios regionales (parciales). Los ingresos de los hijos menores se informan en la declaración de impuestos de los padres, siempre y cuando vivan con sus padres, a menos que sea ingreso de negocios o pensión alimenticia. Tipos impositivos ¿Cuáles son los tipos impositivos actuales del impuesto sobre la renta para residentes y no residentes en Bélgica? Reglas de residencia Para efectos de la tributación, ¿cómo se define una persona como residente de Bélgica Un residente de Bélgica se define como una persona que tiene su familia Casa en Bélgica. Si una persona no tiene su domicilio familiar en Bélgica, se considerará residente o el lugar desde donde gestiona su patrimonio / negocio / ocupación se encuentra en Bélgica. Se presume que las personas inscritas en el Registro Civil son residentes, a menos que se demuestre lo contrario. Se presume irrevocablemente que las personas residen en Bélgica cuando su familia vive en Bélgica. Los extranjeros que califiquen para el régimen de impuestos especiales de expatriados se consideran no residentes para efectos del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, un contribuyente no puede regresar al país anfitrión por más de 10 días después de que su asignación haya terminado y ellos repatriarán. ¿Qué sucede si el cesionario entra al país antes de que comience su asignación? La regla de residencia descrita anteriormente se aplicará. Terminación de la residencia ¿Existen requisitos de cumplimiento tributario al salir de Bélgica? En principio, un individuo residente debe presentar una declaración de impuestos definitiva dentro de los tres meses de la salida. Sin embargo, la situación de residencia debe analizarse teniendo en cuenta las normas belgas de residencia (como la situación familiar). ¿Qué pasa si el cesionario regresa para un viaje después de que la residencia haya terminado? El cesionario permanecerá no residente mientras no se cumplan las condiciones de residencia. Comunicación entre la inmigración y las autoridades fiscales ¿Las autoridades de inmigración en Bélgica proporcionan información a las autoridades fiscales locales sobre cuándo una persona entra o sale de Bélgica Como parte del proceso de inmigración, un individuo tiene que registrarse con la comuna local a su llegada a Bélgica Y se desregistra con la comuna al salir de Bélgica. Esta información está disponible para las autoridades fiscales belgas. En la práctica, esto implica que la persona recibe automáticamente de las autoridades fiscales belgas un formulario belga de declaración del impuesto sobre la renta. Requisitos de presentación ¿Tendrá un cesionario un requisito de presentación en el país de acogida después de su salida del país y repatriación Si el cesionario recibe una indemnización (pagos diferidos, bonos, etc.) relacionado con la cesión en Bélgica que se considera como sujeto pasivo en Bélgica, Será un requisito de presentación. Si después del pago de la deuda belga se paga alguna deuda fiscal pendiente relacionada con la asignación belga, este pago se considerará como un beneficio imponible en nombre del individuo, lo que provocará un requisito de presentación. Enfoque económico del empleador ¿Las autoridades fiscales en Bélgica adoptan el enfoque de empleador económico para interpretar el artículo 15 del tratado de la OCDE? Si no, ¿están las autoridades tributarias en Bélgica considerando la adopción de esta interpretación del empleador económico en el futuro? La interpretación de las autoridades fiscales belgas de la noción de empleador en el marco del artículo 15 de los tratados de doble imposición concertados por Bélgica se describe en la circular administrativa nr. AFZ 2005/0652 (AFZ 08/2005) de 25 de mayo de 2005. En la circular, las autoridades siguen la interpretación actual de la jurisprudencia belga. Según la circular, la relación entre el empleado y el empleador se caracteriza por la existencia de un vínculo de subordinación entre el empleador y el empleado. Por lo tanto, las autoridades fiscales están adoptando el enfoque del empleador económico. Hay que tener en cuenta diversas circunstancias para determinar la posible existencia de un vínculo de subordinación y se ajustan al Comentario sobre el artículo 15 del modelo de tratado fiscal de la OCDE. De minimus número de días ¿Existe un mínimo de días antes de que las autoridades fiscales locales apliquen el enfoque económico del empresario? Si la respuesta es afirmativa, ¿cuál es el número mínimo de días? Tipos de compensación gravable ¿Qué categorías están sujetas al impuesto sobre la renta en situaciones generales Los residentes son gravados en sus ingresos ganados y pasivos en todo el mundo. Los no residentes se gravan sólo en sus ingresos de origen belga. Las siguientes categorías de ingresos están sujetas al impuesto sobre la renta: los ingresos por ingresos laborales del comercio por cuenta propia o los dividendos de sociedades de negocios los ingresos por intereses de los ingresos diversos de bienes raíces. Los ingresos de empleo son gravables cuando se reciben o, cuando el empleado tiene derecho a recibirlo, lo que ocurra antes. Los ingresos de empleo están sujetos al impuesto en la medida en que se hayan percibido durante un período de residencia en Bélgica, o en el caso de los ingresos obtenidos en calidad de no residentes en la medida en que se hayan obtenido en relación con las funciones realizadas en Bélgica. Los dividendos y los intereses están sujetos a una retención en origen que es generalmente el impuesto final. Ingresos exentos de impuestos ¿Existen zonas de ingresos exentas de impuestos en Bélgica? En caso afirmativo, sírvase proporcionar una definición general de estas áreas. Los ingresos exentos de impuestos, concedidos regularmente por el empleador belga, incluyen cupones de comida, dietas de representación y dietas. Véase también la sección de ingresos exentos de impuestos del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados belgas. Concesiones de expatriados ¿Hay alguna concesión hecha para expatriados en Bélgica? El empleado puede calificar para un estado fiscal favorable. La cualificación para el régimen especial de impuesto de expatriados no es automática, pero requiere la presentación de una solicitud especial de solicitud tanto por el empleador como por el empleado expatriado en el plazo de seis meses a partir del primer día del mes siguiente al comienzo del empleo o la comisión de servicio en Bélgica. Debe demostrarse claramente que se han cumplido las cuatro condiciones de calificación. El expatriado debe ser extranjero. El expatriado debe ser un ejecutivo o un director de una empresa, o un investigador o un especialista. El expatriado debe ser no residente a efectos del impuesto sobre la renta belga. La Circular de Impuestos para Expatriados, de 8 de agosto de 1983, enumera un conjunto de circunstancias fácticas que son indicativas de ese estatuto de no residente. El expatriado debe estar temporalmente empleado en Bélgica por un empleador que forma parte de un grupo internacional de empresas. El expatriado que reúna estas condiciones se beneficiará de exenciones fiscales que reducen la retribución anual gravable mediante la deducción de derechos de emisión libres de impuestos hasta un límite de 11.250 euros / 29.750 euros. Por otra parte, el expatriado sólo será evaluado de acuerdo con los tipos impositivos graduales sobre la remuneración por el trabajo realmente realizado en Bélgica y otros ingresos de origen belga (excluidos los ingresos movibles, pero incluidos los ingresos de bienes inmuebles belgas). En el marco del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados belgas, algunas prestaciones de expatriados (como la igualación de impuestos, el diferencial de coste de vida, el diferencial de vivienda y la asignación de vacaciones en el hogar) se consideran como un reembolso de gastos adicionales Empleador, y no por el empleado y, por lo tanto, no son sujetos de impuesto al empleado individual. Se hace una distinción entre gastos no repetitivos y gastos repetitivos. La parte excluyente de los gastos repetitivos se limita a 11.250 euros al año para el personal expatriado empleado por las empresas operadoras ya 29.750 euros anuales para el personal expatriado empleado en el control y la coordinación de oficinas o centros de investigación. Sin embargo, los gastos de educación, aunque se consideren costos repetitivos, así como gastos no repetitivos, pueden ser excluidos sin límite. Se consideran gastos no repetitivos los siguientes gastos. Moviendo los costes al llegar a Bélgica y salir de Bélgica. El coste de la instalación de una vivienda en Bélgica u otros costes iniciales de la primera llegada a Bélgica y los gastos de decoración de una vivienda en Bélgica. Los gastos repetitivos que tienen derecho a la exclusión incluyen los subsidios concedidos para cubrir las diferencias en el costo de la vida y la vivienda entre Bélgica y el país de origen de los expatriados, el permiso en el hogar y la compensación fiscal. Sin embargo, la asignación real pagada sólo califica para la exclusión en la medida permitida por las directrices prescritas. La determinación del país de origen de los expatriados tiene un impacto directo en el importe total de los derechos de emisión libres de impuestos, ya que los gastos excluibles sólo pueden cubrir la diferencia de costes entre Bélgica y el país de origen de los expatriados. Gastos de educación Los gastos de educación (debidamente justificados con facturas) para los niños expatriados en escuelas primarias o secundarias, aunque de naturaleza repetitiva, son gastos que pueden ser excluidos además de los montos máximos mencionados anteriormente. El costo excluible de la educación en Bélgica incluye las tasas de matrícula y matrícula, el transporte local y otros gastos impuestos por la escuela, pero excluyen los gastos de embarque (alimentación y alojamiento) y el costo de las clases particulares. Por lo que respecta a los gastos de educación en el extranjero, la parte excluible de los gastos de educación realizados fuera de Bélgica se determinará caso por caso. Se ha definido la equiparación de impuestos para incluir sólo la diferencia entre el impuesto sobre la renta de Bélgica y el hipotético país de origen nacional federal, así como otros impuestos a la renta subfederales / nacionales (también denominados impuestos regionales) en casa. Para el cálculo del hipotético impuesto regional, se considera que los contribuyentes residen en el capital de su país de origen. Por lo tanto, los gravámenes de seguridad social no forman parte del concepto de compensación fiscal y no puede excluirse el reembolso de dichos impuestos. Gastos de mudanza En virtud del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados belgas, los gastos de traslado (debidamente justificados con facturas) al llegar y salir de Bélgica se considerarán gastos propios del empresario (sin límite máximo). Estos gastos de mudanza cubren los gastos relacionados con la mudanza de las pertenencias personales de los expatriados (desde el país de origen a Bélgica y viceversa), incluyendo los costos de prospección de bienes raíces en Bélgica. Los subsidios a tanto alzado o los reembolsos de gastos de mudanza que no pueden justificarse con facturas siempre deben ser considerados como sujetos de impuestos en manos del empleado. Gastos de primera llegada En virtud del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados belgas, los costes de la primera llegada (debidamente justificados con las facturas) deben considerarse costes propios del empresario (sin límite máximo) en determinadas condiciones. Tenga en cuenta que los gastos relacionados con la compra de artículos que un expatriado puede llevar a su país de origen después de su asignación (muebles, electrodomésticos, etc.) no califican para la exención. Salario obtenido de trabajar en el extranjero ¿Es el salario ganado de trabajar en el extranjero gravado en Bélgica Si es así, cómo Para los residentes, el salario ganado de trabajar en el extranjero debe ser informado y podría ser exento con progresión dependiendo del tratado de doble imposición aplicable. Al beneficiarse del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados belgas, la renta imponible puede reducirse en la medida en que el expatriado pase parte de su tiempo de negocio fuera de Bélgica. Las autoridades fiscales han establecido normas precisas para determinar los días de trabajo fuera de Bélgica. Tributación de los ingresos de inversión y de las ganancias de capital ¿Los ingresos de inversión y las ganancias de capital son gravados en Bélgica? En caso afirmativo, cómo los contribuyentes residentes y no residentes están sujetos a impuestos sobre las plusvalías realizadas sobre los activos utilizados para fines comerciales. Las ganancias de capital realizadas en terrenos y edificios mantenidos para fines privados son imponibles a los contribuyentes residentes y no residentes bajo ciertas condiciones. Las ganancias de capital realizadas en inversiones de cartera u otros bienes personales mantenidos para fines privados no son gravables para residentes y no residentes, siempre que resulten de la gestión normal del patrimonio privado y, para las inversiones de cartera, siempre que tales ganancias de capital no resulten de la venta De participaciones sustanciales. Las plusvalías resultantes de la venta de participaciones sustanciales entre dos residentes o entre un residente y un no residente, situadas en el Espacio Económico Europeo (EEE), están libres de impuestos. Por otra parte, las plusvalías resultantes de dicha operación entre un residente y un no residente fuera del Espacio Económico Europeo son gravadas. Las personas que se benefician del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados están sujetos a estas normas como no residentes, lo que significa que las reglas sólo se aplican a las ganancias de capital de origen belga. Otros ingresos sujetos a impuestos a residentes y no residentes (en la medida en que son ingresos de origen belga) incluyen beneficios diversos y una gama ampliamente definida de otras fuentes, incluyendo premios y subvenciones. Dividendos, intereses e ingresos por alquiler Los contribuyentes residentes están gravados en los ingresos por dividendos de una fuente belga o extranjera. Sin embargo, no es obligatorio que los contribuyentes residentes individuales informen sobre los ingresos por dividendos siempre que hayan estado sujetos a retención en la fuente belga, que en la mayoría de los casos es del 27 por ciento. Los contribuyentes no residentes, incluidos los nacionales extranjeros que viven en Bélgica y que se benefician del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados, están sujetos al impuesto sobre la renta belga sobre los dividendos de origen belga. Además, cuando tales personas tienen dividendos extranjeros remitidos directamente a cuentas bancarias belgas, algunos tratados fiscales permiten a Bélgica retener el impuesto. Los intereses acumulados en una cuenta de ahorro regulada son libres de impuestos hasta 1.880 euros por contribuyente. Por encima de esta cantidad están sujetos a una retención del 15 por ciento y tasa de impuestos final. La mayoría de los demás intereses devengados en Bélgica están sujetos a una tasa impositiva del 25%. Los contribuyentes residentes son gravados sobre los ingresos de bienes inmuebles situados tanto en Bélgica como en el extranjero. Los ingresos de bienes inmuebles en el extranjero pueden en la mayoría de los casos ser exentos con progresión (dependiendo de la aplicación de un tratado de doble imposición). El impuesto sobre la renta se recauda sobre la base de los ingresos netos por concepto de renta después de deducir una asignación estándar. Los contribuyentes no residentes son gravados en los ingresos de bienes inmuebles situados en Bélgica en la misma base que los residentes. Sin embargo, los ingresos de bienes inmuebles extranjeros están exentos a los no residentes. La residencia principal situada en el EEE está, en muchos casos, exenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los préstamos hipotecarios celebrados con un banco situado en el EEE para la adquisición de un inmueble situado en el EEE pueden dar derecho a ahorros fiscales en Bélgica. Ganancias de los ejercicios de opciones sobre acciones La deducción máxima de negocios estándar para los empleados es de EUR 4.240. Para los consejeros (miembros de la junta directiva y su equivalente), la deducción de negocios estándar es del 3 por ciento, con una deducción máxima de 2.390 euros. Si los gastos comerciales reales exceden la deducción estándar de negocios, los gastos reales pueden deducirse. 80 por ciento de los pagos de la pensión alimenticia pagados en virtud del código civil, el código de los procedimientos judiciales o la ley sobre la cohabitación legal o en aplicación de una ley extranjera similar. Métodos de reembolso de impuestos ¿Cuáles son los métodos de reembolso de impuestos generalmente utilizados por los empleadores en Bélgica? Los siguientes son los métodos normales para reconocer los reembolsos de impuestos pagados por el empleador: Cálculo de estimaciones / pagos anticipados / reintegro ¿Cómo se manejan las estimaciones / pagos anticipados / retención de impuestos en Bélgica? Por ejemplo, PAYE, Pay-As-You-Go (PAYG) y así sucesivamente. Los impuestos sobre la renta son, en principio, retenidos por el empleador sobre una base regular. El pago del impuesto final debe hacerse dentro de los dos meses de la fecha de la evaluación fiscal final. También es posible realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente durante el año de ingresos para reducir el pago final del impuesto. Los pagos de impuestos estimados trimestralmente dan lugar a un crédito fiscal que reduce el monto del impuesto adeudado para el año. El crédito tributario dependerá de la fecha del pago (cuanto antes el pago, mayor será el crédito). La base para determinar estos pagos de impuestos estimados trimestralmente es el pasivo fiscal estimado sobre los ingresos fiscales proyectados menos los impuestos retenidos y los créditos fiscales aplicables. El monto de la retención del impuesto sobre la renta, si corresponde, se determina de acuerdo con las tablas especiales de retenciones. ¿Cuándo se deben las estimaciones / pagos anticipados / retención de impuestos en Bélgica? Por ejemplo: mensual, anual, ambos y así sucesivamente. En caso de que exista una obligación de retención de impuestos, el empleador debería deducir la retención del salario y transferir el impuesto retenido a las autoridades fiscales belgas a más tardar el 15 del mes siguiente al pago de los salarios. Los pagos anticipados de impuestos deben realizarse antes de las siguientes fechas durante el año de ingresos para que sean dignos de crédito en los respectivos trimestres: 10 de abril, 10 de julio, 10 de octubre y 20 de diciembre. Por ejemplo, un sistema de crédito tributario extranjero (FTC), los tratados de doble imposición, y así sucesivamente En caso de que no se haya celebrado un tratado específico de doble imposición, se han proporcionado reglas unilaterales Para reducir la carga de la doble imposición. Estos se describen como sigue. Reducción del 50 por ciento del impuesto sobre la renta belga impuesto sobre los ingresos de bienes extranjeros, los ingresos por servicios personales y ciertos tipos de ingresos diversos, como ingresos especulativos y pensión alimenticia. Un crédito fiscal extranjero está disponible para los ingresos derivados de inversiones de capital y bienes muebles utilizados para fines comerciales en Bélgica y sujetos en el país extranjero a un impuesto similar al impuesto sobre la renta belga. Sin embargo, existen restricciones importantes. En el derecho belga no se conceden créditos por los impuestos extranjeros reales pagados sobre otros ingresos, pero los impuestos extranjeros son deducibles de los ingresos imponibles. Los tratados fiscales celebrados por Bélgica alivian la carga fiscal en Bélgica sobre determinados ingresos extranjeros percibidos por los contribuyentes residentes. Generalmente, con respecto a los ingresos por bienes personales, el contribuyente tiene derecho a un crédito tributario extranjero mencionado anteriormente y con respecto a los ingresos que no sean los ingresos por bienes personales, se proporciona una exención. Los ingresos exentos pueden tenerse en cuenta al determinar el tipo de impuesto sobre los ingresos de origen belga (exención con método de progresión). Por lo tanto, el uso de mecanismos de compensación fraccionada puede resultar favorable siempre que el tipo impositivo extranjero sea inferior al belga. Sólo se tiene en cuenta el importe neto de las ganancias derivadas del extranjero, después de la deducción de los impuestos extranjeros, para determinar el tipo impositivo que debe aplicarse a los ingresos derivados de una fuente belga. Créditos fiscales generales ¿Cuáles son los créditos fiscales generales que pueden reclamarse en Bélgica? Hay una variedad de créditos fiscales disponibles, cada uno con sus propias reglas específicas de aplicación, cálculos y limitaciones. Los más comunes son: donaciones caritativas capital y pagos de intereses relacionados con un servicio de préstamos hipotecarios cheques pensiones contribuciones plan de ahorro planes de seguro de vida contribuciones gastos de cuidado infantil inversiones para evitar el robo y el fuego. Ejemplo de cálculo de impuestos Este cálculo 3 supone un contribuyente casado no residente en Bélgica con dos hijos cuya asignación de tres años comienza el 1 de enero de 2016 y finaliza el 31 de diciembre de 2018. El salario base de los contribuyentes es de USD 100.000 y el cálculo cubre tres años. Tipo de cambio utilizado para calcular: USD 1.00 EUR 0.9018. Otros supuestos Todos los ingresos devengados son atribuibles a fuentes locales. Los bonos se pagan al final de cada año fiscal, y se acumulan uniformemente a lo largo del año. Los ingresos por intereses no se remiten a Bélgica. El coche de la empresa se utiliza para fines comerciales y privados y costó originalmente USD 50.000, tiene una emisión de CO2 de 160 g / km, tipo de combustible diesel y se registró por primera vez en enero de 2015. El empleado se considera no residente durante toda la asignación. Los tratados fiscales y los acuerdos de totalización se ignoran a los efectos de este cálculo. Aplicación del régimen especial de impuesto sobre la renta de los expatriados belgas (incluido el 25 por ciento de los viajes de negocios extranjeros y las franquicias limitadas a 11.250 euros). La renta anual pagada por el expatriado asciende a 24.000 euros. Aplicación de las cotizaciones sociales belgas. Los ingresos por intereses no se remiten a Bélgica. Cálculo de la renta imponible 1 Ciertas administraciones fiscales adoptan un enfoque de empleador económico para interpretar el artículo 15 del tratado modelo de la OCDE, que trata del artículo relativo a los servicios a los dependientes. En resumen, esto significa que si un empleado es asignado a trabajar para una entidad en el país anfitrión por un período de menos de 183 días en el año fiscal (o, un año calendario de un período de 12 meses), el empleado permanece empleado Por el empleador del país de origen, pero el sueldo y los costos de los empleados se recargan en la entidad anfitriona, entonces la autoridad tributaria del país anfitrión tratará a la entidad anfitriona como empleador económico y, por lo tanto, al empleador para interpretar el artículo 15. En este caso, El artículo 15 de la exención sería denegado y el empleado estaría sujeto al impuesto en el país anfitrión. 2 Por ejemplo, un empleado puede estar físicamente presente en el país hasta 60 días antes de que las autoridades fiscales apliquen el enfoque del empleador económico. 3 Toda la información contenida en este documento es resumida por KPMG Fiscal y Asesores Jurídicos, la firma belga miembro de KPMG International, basada en el Código del Impuesto sobre la Renta belga de 1992 y enmiendas subsiguientes a la Circular RH 624 / 325.294 de 8 de agosto de 1983 el sitio web de Las administraciones fiscales federales la Ley de Seguridad Social belga de 29 de junio de 1981 la Ley belga de 30 de marzo de 1994 el sitio Web de la administración de la Seguridad Social de Bélgica. 2016 Asesores fiscales y jurídicos de KPMG, una sociedad cooperativa civil belga con responsabilidad limitada (CVB / SCRL civile) y una firma miembro de la red KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), entidad suiza. Todos los derechos reservados. Las tasas de impuestos son revisadas regularmente por las firmas miembro de KPMG sin embargo, por favor confirme las tasas de impuestos con la autoridad tributaria de countryx27s antes de usarlas para tomar decisiones de negocios.