Por Qué Las Transacciones De Opciones Arent Reportadas A Irs

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de presentación de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Es el comercio de opciones informó al IRS Su corredor y usted no tienen secretos del IRS sobre las operaciones de opción. Artículos Relacionados Puede contar con que su corredor envíe tanto a usted como al Servicio de Rentas Internas copias del Formulario 1099-B, o un formulario sustituto. Estos formularios contendrán detalles de cada operación de opción que realice: la identificación de la opción, su costo de compra, los ingresos de las ventas, la ganancia o pérdida de capital a corto plazo vs. largo plazo y las ventas de lavado. Sin embargo, eso es justo el comienzo. Usted tiene que presentar el Formulario 8949 informando cada ganancia o pérdida, y el Anexo D mostrando sus totales. Contratos de Opción Un contrato de opción de compra le da al comprador el derecho de comprar un activo subyacente, como 100 acciones, por un precio fijo - el precio de ejercicio - en o antes de la fecha de vencimiento. El vendedor de llamadas cobra una prima por adelantado - esta es la base de costos - y debe entregar el activo al comprador en el ejercicio de opción. Una opción de venta le da al comprador el derecho de vender el activo al precio de ejercicio. El vendedor puesto debe aceptar y pagar el activo cuando el comprador ejerce el put. Usted no debe reportar la ganancia o pérdida en una operación de opción hasta que la complete de una de tres formas: vencimiento, compensación o ejercicio. Ganancias y pérdidas Las opciones generan ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. Sin embargo, es posible que pueda registrar una ganancia o pérdida a largo plazo si recibe el activo subyacente a través del ejercicio de opciones. Usted paga su tasa impositiva marginal sobre las ganancias de capital a corto plazo, pero paga tarifas especiales menores en ganancias a largo plazo. Las pérdidas reducen las ganancias. Si las pérdidas superan las ganancias, puede compensar hasta 3.000 de ese ingreso ordinario ordinario y luego transferir cualquier cantidad adicional de pérdida a años futuros. Opciones caducadas Si una opción pierde todo su valor, el comprador simplemente deja que expire. El comprador informa una pérdida de capital a corto plazo igual a la prima más comisiones. El vendedor reporta una ganancia de capital sobre la prima menos el costo de comisión. Reporte la ganancia o pérdida a la fecha de vencimiento. Opciones de Desplazamiento Puede escapar de una posición de opción a través de un proceso denominado desplazamiento. Si usted es el comprador de la opción, o posición larga, usted vende una opción idéntica. Las dos opciones se cancelan entre sí. Calcule su ganancia o pérdida en la prima que pagó para comprar la opción, menos la prima que recibió para vender su gemelo. Si abrió una posición de opción corta vendiendo inicialmente la oferta o la llamada, la compensó comprando el contrato idéntico. Usted reporta su ganancia o pérdida en la fecha de compensación. No puede compensar una opción ejercida. Llamadas realizadas El comprador de llamadas puede optar por ejercer una opción de compra pagando el precio de ejercicio y recibiendo el activo subyacente. El comprador agrega la prima de llamada al precio de ejercicio del activo 8217s para determinar la base de la posición. El comprador no registra una ganancia o pérdida de capital hasta la venta del activo subyacente. La ganancia o pérdida de capital es a largo plazo si el comprador se aferra al activo subyacente durante más de un año. La ganancia o pérdida del vendedor es la diferencia entre el precio de compra del activo y el precio de ejercicio, más el ingreso de la prima, a partir de la fecha del ejercicio. Ejercicio Puts Un comprador put que ejerce la opción debe entregar el activo subyacente al vendedor puesto a cambio del precio de ejercicio. El comprador informa la ganancia o pérdida neta sobre el activo, menos la prima de venta como la plusvalía o pérdida realizada en la fecha de ejercicio. El vendedor de put no notificará la ganancia o pérdida de capital hasta la venta del activo subyacente. El vendedor calcula la ganancia o pérdida sobre el activo más el ingreso de la prima. Si el vendedor de put mantiene el activo subyacente durante más de un año, la ganancia o pérdida de capital es a largo plazo. Ventas de lavado De acuerdo con la regla de venta de lavado, si abre una nueva posición de opción a través de recompra o reventa de una posición de opción que cerró dentro de los 30 días anteriores, no puede reclamar una pérdida en la posición anterior. Más artículos Al igual que las opciones de estrategias de negociación, el tratamiento fiscal de las operaciones de opciones está lejos de ser simple. Bajo los nuevos requisitos de reporte de intermediarios, las transacciones de opciones ahora se informan al Servicio de Rentas Internas al cerrar la posición, incluyendo su base de costos y ganancias o pérdidas de capital. Tenga en cuenta que algunas transacciones de opciones tales como caballos, ventas cortas y ventas de lavado requieren tratamiento tributario especial y pueden resultar en una ganancia de capital reportable antes de que se cierre la posición. Valores cubiertos El IRS comenzó a exigir a los corredores para realizar un seguimiento de base de costos para las operaciones de seguridad a partir de 2011 con operaciones de capital. La negociación de opciones se agregó al requisito el 1 de enero de 2013. Cualquier transacción de opciones después de esa fecha tendrá la base registrada e informada al IRS en el Formulario 1099-B cuando se vendan esas opciones, incluyendo ganancias de capital calculadas en la transacción. Ganancias y pérdidas de capital Con los nuevos requisitos de información, su estado de cuenta de corredor y 1099-B separarán ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo. Cualquier garantía mantenida durante un año o menos da como resultado una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Cualquier cosa mantenida durante un año permite una tasa más favorable de ganancias de capital a largo plazo, aunque la pérdida se trata de manera idéntica. Si después de combinar todas las ganancias y pérdidas durante el año fiscal, tiene una pérdida neta, puede cancelar hasta 3.000 por año contra otros ingresos y traspasar el resto a años fiscales futuros hasta agotar el exceso. Ventas constructivas Las ventas constructivas son transacciones que implican una seguridad apreciada tal que vendiendo la posición daría lugar a una ganancia si usted cerrara inmediatamente la posición. Las opciones del dinero son un ejemplo. Otra es cuando usted tiene una acción y comprar una opción para vender a más alto que el valor de mercado actual - comprar esa opción representa una venta constructiva. Usted debe darse cuenta de la ganancia en la fecha de la venta constructiva, y la transacción se informará al IRS. Al cerrar la posición, sólo informe un ingreso neto de la ganancia reconocida en la venta constructiva. Responsabilidad del contribuyente Si vende opciones adquiridas antes del 1 de enero de 2013, el corredor no puede reportar la venta al IRS. Sin embargo, todavía se requiere que informe la transacción cuando presenta su declaración de impuestos. Informe cada venta individual de opciones en el Formulario 8949, usando la parte apropiada para transacciones a corto y largo plazo. Transfiera los totales al Anexo D para calcular su ganancia o pérdida neta de capital para el año fiscal. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso.